Madepro.site

Расчет экономической эффективности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у организации запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации организация получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами организации. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у организации оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если организация действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать организация, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Анализ состава дебиторской задолженности проведем в таблице 2.8

Таблица 2.8-Анализ состава и динамики дебиторской задолженности (млн. руб.)

Наименование дебиторской задолженности

годы

годы

Отклонение

2010

2011

Абс.

Отн., %

Расчеты с покупателями и заказчиками

18,07

21,3

3,2

117,9

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2,03

2,8

0,77

137,9

Расчеты с бюджетом

0

0

Расчеты с персоналом

1,85

1,91

0,1

103,2

Прочая дебиторская задолженность

3,24

0

-3,2

0

Итого

25,19

26,01

0,8

103,3

Данные таблицы свидетельствуют об изменениях в составе дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками увеличились за 2010-11гг на 0,77 млн. рублей, темп роста составил 137,9 %.

В составе источников средств организации значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа расчетов на предприятии целесообразно изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также произошедшие изменения в ее составе и структуре. Аналитик должен быть уверен в достоверности информации по видам и срокам задолженности.

Состав кредиторской задолженности ООО «Совершенный дом», рассмотрим в таблице 2.9

Таблица 2.9-Анализ состава и динамики кредиторской задолженности (млн. руб.)

Наименование кредиторской задолженности

Годы

Отклонение

2010

2011

Абс.

Отн., %

Поставщики и подрядчики

9,78

14,6

4,8

149,3

Покупателями и заказчиками

221

228

7,0

103,2

Расчеты с персоналом

2,79

5,29

2,5

189,6

Расчеты По оплате труда

6,89

8,7

1,8

126,3

Расчеты По социальному страхованию и социальному обеспечению

3,95

4,2

0,3

106,3

Расчеты С бюджетом

5,05

5,8

0,8

114,9

Прочая кредиторская задолженность

0,84

0,7

-0,1

83,3

Итого

250,3

267,3

17,0

106,8

Перейти на страницу: 1 2 3

Читайте также:

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики. Чем выше устойчивость организации, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем мен ...