Madepro.site

Расчет экономической эффективности

Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами

Необходимым условием успешной работы организации является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения товарно-материальных ценностей, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и торговой деятельности организации.

Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности организации и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств организация обращается к заемным источникам.

При расчете наличия собственных оборотных средств по данным баланса, необходимо к сумме собственных средств прибавлять долгосрочные кредиты и займы. Это связано с тем, что долгосрочные кредиты и заемные средства используются в основном на капитальные вложения и на приобретение основных средств. В этой связи вполне оправданно в расчетах учитывать сумму долгосрочных кредитов и займов. В странах с развитой рыночной экономикой понятию собственных оборотных средств соответствует показатель «чистых мобильных средств», определяемый как разность между величиной оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности. Наличие собственных оборотных средств (СОС) может быть определено несколькими вариантами. При первом варианте расчета наличие собственных оборотных средств определяется как разность между суммой источников собственных средств и величиной внеоборотных активов:

СОС = СК - ВА (6)

где СК - собственные средства;

ВА - внеоборотные активы (долгосрочные активы).

Для анализа динамики и определения наличия собственными оборотными средствами составляется таблица 2.12.

Таблица 2.12 - Наличие собственных оборотных средств

Показатель

Годы

Отклонение

2010

2011

Капитал и резервы, млн. руб.

-1,78

1,00

2,78

Внеоборотные активы, млн. руб.

111,3

110,5

0,8

Итого собственных оборотных средств

-113,08

-109,5

3,58

Из таблицы 2.12 видно, что организация не имеет собственных оборотных средств, о чем говорит отрицательное значение данного показателя равное на конец 2011г. -109,5 млн. руб.

В организации товарно-материальные ценности как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и организация использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность.

При анализе обеспеченности организации собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованных банками. Для данного анализа составляется таблица 2.13.

Таблица 2.13- Обеспеченность ООО «Совершенный дом» собственными оборотными средствами

Показатели

Сумма, тыс. р.

отклонение

2010 г.

2011г.

1.Наличие собственных оборотных средств

-113,08

-109,5

3,58

2.Запасы

115,1

131,2

16,1

3.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги

18,07

21,3

3,23

4.Авансы выданные

2,03

2,8

0,77

5. Итого (стр. 2 по стр. 4)

135,2

155,3

20,1

6.Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты

0

0

0

7.Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги

9,78

14,6

4,82

8.Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

221

228

7

9. Итого (стр. 6 по стр. 8)

230,78

242,6

11,82

Запасы и затраты, не прокредитованные (стр. 5-стр. 9)

-95,58

-87,3

8,28

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр. 1 -стр.9)

-17,5

-22,2

-4,7

Перейти на страницу: 1 2

Читайте также:

Рыночная конкуренция сущность, виды и значение Современная рыночная экономика представляет собой сложнейший «организм», состоящий из большого количества разных финансовых, информационных, коммерческих и производственных структур, которые взаимодействуют на фоне разветвлённой системы правовых норм бизнеса, и объединяемых единым понятием - « ...